Los casos de Oferta de Transacción (OIC, por sus siglas en inglés) siempre han requerido una revisión financiera detallada. Sin embargo, datos recientes muestran que las demoras reflejan tendencias observables dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Según el Informe Anual de 2025 del Defensor Nacional del Contribuyente al Congreso, las solicitudes de OIC aumentaron un 11 por ciento entre el año fiscal 2023 y el año fiscal 2024, y otro 15 por ciento entre el año fiscal 2024 y el año fiscal 2025. Al mismo tiempo, las tasas de aceptación disminuyeron en más del 25 por ciento en cada uno de los dos últimos años.
Cada vez son más los contribuyentes que solicitan la ayuda, pero cada vez son menos los que la obtienen. Además, los plazos de tramitación siguen siendo prolongados.
Por eso, J. David Tax Law decidió analizar en detalle tanto la estructura legal del programa de Oferta de Transacción como las presiones operativas que lo afectan actualmente.
Fundamentos legales de una oferta de transacción
La Oferta de Transacción está autorizada por el artículo 7122 del Código de Rentas Internas . Permite al IRS llegar a un acuerdo sobre una deuda tributaria por un monto menor al total adeudado cuando es improbable que se cobre la totalidad de la obligación o cuando esto generaría dificultades económicas.
El concepto que rige este proceso es el de "potencial de cobro razonable", a menudo abreviado como RCP. El IRS evalúa sus activos, ingresos, gastos deducibles y capacidad de generar ingresos futuros para determinar si es realista lograr el cobro total.
Si no está seguro de cómo se ajusta su perfil financiero a los estándares de RCP, utilizar una herramienta de precalificación de Oferta de Transacción puede ayudarle a estimar su elegibilidad antes de presentar una solicitud formal.
El programa OIC se diseñó como una alternativa práctica de cobro cuando la aplicación de la ley a largo plazo resultara ineficiente o improductiva. No se pretendía que fuera poco frecuente o inaccesible.
Sin embargo, el aumento del volumen de pedidos y el endurecimiento de los procesos de aprobación están cambiando la percepción en la práctica.
¿Por qué cada vez más contribuyentes presentan ofertas de transacción?
El aumento en las solicitudes presentadas ante la OIC no es casual. Varios factores estructurales contribuyen al aumento de la demanda.
En primer lugar, los niveles generales de deuda tributaria han aumentado. La volatilidad económica posterior a la pandemia, la inflación y la reanudación de las medidas de control han ejercido presión sobre las personas y las pequeñas empresas. Las obligaciones tributarias sobre la nómina y las obligaciones de los trabajadores autónomos se han vuelto más difíciles de gestionar para muchos contribuyentes.
En segundo lugar, los intereses y las multas siguen acumulándose diariamente sobre los saldos impagos. A medida que aumentan las deudas, los contribuyentes que antes creían poder saldarlas mediante acuerdos de pago a plazos pueden descubrir que el pago a largo plazo es poco realista. Si desea comprender cómo afecta la demora continua a su saldo, una calculadora de multas e intereses del IRS puede ayudarle a cuantificar ese riesgo.
En tercer lugar, ha aumentado el conocimiento sobre el programa OIC. Cuando se inician las medidas coercitivas, los contribuyentes buscan activamente alternativas que ofrezcan una resolución definitiva en lugar de un cobro indefinido.
Un mayor nivel de endeudamiento, sumado a una mayor concienciación, genera naturalmente un mayor número de solicitudes. Sin embargo, el aumento del volumen de solicitudes no garantiza un aumento en las aprobaciones.
¿Por qué están disminuyendo las tasas de aceptación de OIC?
La tendencia más llamativa del informe del Defensor del Contribuyente es el descenso de las tasas de aceptación . Las caídas superiores al 25 por ciento en años consecutivos sugieren un endurecimiento estructural más que una fluctuación estadística.
Es probable que contribuyan varios factores, como los que se mencionan a continuación.
Un escrutinio financiero más estricto
El IRS aplica estándares de gastos nacionales y locales al evaluar los costos de manutención permitidos. El patrimonio, incluidos los bienes inmuebles, las cuentas de jubilación y las participaciones en negocios, se somete a una revisión minuciosa.
A medida que aumenta el escrutinio, menos ofertas cumplen con los umbrales internos de RCP.
Sensibilidad de la documentación
Las solicitudes incompletas o con deficiencias técnicas suelen ser rechazadas durante la revisión inicial. La falta de extractos bancarios, las obligaciones de presentación de informes pendientes o las declaraciones financieras inconsistentes pueden detener el procesamiento antes de que comience la evaluación sustantiva.
La preparación minuciosa de una solicitud de Oferta de Transacción es cada vez más crucial a medida que el proceso de revisión inicial se vuelve más riguroso.
Restricciones de recursos y revisión conservadora
Los examinadores de la OIC operan dentro de prioridades de cumplimiento más amplias. Cuando aumenta el número de casos sin una expansión proporcional del personal, la capacidad de revisión se reduce. Una evaluación conservadora disminuye el riesgo de aprobar ofertas que se perciben como infravaloradas.
Este enfoque protege los ingresos a corto plazo, pero puede reducir la eficiencia de la resolución a largo plazo.
Patrones de revisión de aversión al riesgo
Cuando la presión institucional prioriza la protección de los ingresos, los examinadores pueden aplicar criterios más cautelosos. Una evaluación conservadora reduce el riesgo de aprobar una oferta que se considere demasiado baja.
Si bien esto protege los ingresos inmediatos, también puede reducir la eficiencia a largo plazo.
Cuellos de botella operativos en el procesamiento de OIC
Más allá de los criterios de elegibilidad, los problemas estructurales del flujo de trabajo contribuyen a las demoras.
Evaluación inicial y controles de cumplimiento
Cada solicitud se somete a una revisión inicial para confirmar que cumple con todos los requisitos. Se deben presentar las declaraciones requeridas. Los pagos estimados deben estar al día. Las declaraciones financieras deben completarse correctamente.
Si existen deficiencias en el cumplimiento, la oferta se rechaza antes de que comience la revisión sustantiva. En muchos casos, las deficiencias se deben a declaraciones faltantes o evaluaciones previas sin resolver. Abordar estos problemas a tiempo, especialmente en asuntos que involucran servicios tributarios más amplios del IRS, puede evitar reinicios de procedimientos que prolongan los plazos.
Acumulación de tareas y tareas pendientes de los examinadores
Una vez aceptados para su procesamiento, los casos entran en una cola a la espera de ser asignados a un examinador. A medida que aumenta el volumen de solicitudes, las demoras en la asignación se vuelven inevitables.
El número de examinadores de la OIC capacitados no aumenta automáticamente en proporción a la demanda. Cuando se acumulan las solicitudes pendientes, incluso las ofertas completas y bien documentadas pueden quedar relegadas antes de que comience la revisión sustantiva.
Ciclos de documentación y solicitudes financieras actualizadas
Durante la revisión, los examinadores suelen solicitar información financiera actualizada. Es posible que se requieran extractos bancarios de meses adicionales, nueva documentación de ingresos o aclaraciones sobre el valor de los activos.
Cada ciclo de documentación interrumpe la revisión mientras se recopilan y evalúan los materiales. Cuanto más largo sea el período de revisión, mayor será la probabilidad de que se solicite nuevamente documentación financiera actualizada.
Lo que identificó el Defensor Nacional del Contribuyente
El Informe Anual 2025 del Defensor Nacional del Contribuyente reconoce tanto el aumento en las solicitudes presentadas como la disminución en las tasas de aceptación. Recomienda que el IRS implemente programas para incentivar la presentación de OIC apropiadas por parte de los contribuyentes que cumplan con los requisitos.
El razonamiento del defensor es práctico. Aceptar ofertas razonables puede reducir la carga administrativa a largo plazo. Las cuentas incobrables consumen recursos administrativos año tras año. Una oferta de intención de pago aceptada cierra el expediente y permite al IRS redirigir sus limitados recursos a otros fines.
El informe también presenta la aceptación de la OIC como una herramienta de cumplimiento. Los contribuyentes que resuelven sus deudas mediante un acuerdo tienen más probabilidades de cumplir con sus obligaciones fiscales en el futuro.
Es importante destacar que el Defensor del Contribuyente subraya su “derecho a la resolución definitiva”. Los contribuyentes no deben permanecer en una incertidumbre prolongada cuando existe una alternativa de resolución legítima.
Estas recomendaciones se relacionan con debates legislativos más amplios en torno a la Ley del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés), que busca mejorar la eficiencia y reducir las demoras en la tramitación de las funciones del IRS.
El argumento político a favor de la reforma
Fomentar la presentación de solicitudes de información adecuadas no significa aprobar todas las ofertas . Significa alinear la práctica administrativa con la intención de la ley.
Cuando aumentan las demoras en las revisiones y disminuyen drásticamente las tasas de aceptación, el programa corre el riesgo de desviarse de su propósito. Si los contribuyentes elegibles se desaniman por las demoras o la complejidad de los procedimientos, los costos de cumplimiento a largo plazo pueden aumentar.
El argumento político presentado por el Defensor es sencillo: la evaluación oportuna de ofertas razonables beneficia tanto al IRS como a los contribuyentes. Reduce el inventario, mejora el cumplimiento y agiliza la resolución final.
Sin embargo, la implementación lleva tiempo. Las mejoras operativas deben sopesarse con las limitaciones presupuestarias y las prioridades contrapuestas.
La Ley TAS y los esfuerzos de reforma más amplios
La Ley del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) refleja un reconocimiento más amplio de que las ineficiencias administrativas pueden menoscabar los derechos de los contribuyentes. Si bien la Ley aborda múltiples reformas procesales, un tema fundamental es la reducción de las demoras innecesarias en los procesos de resolución de conflictos tributarios.
En el contexto de la OIC, los debates sobre la reforma se centran en mejorar la eficiencia sin debilitar las normas legales. Esto incluye una comunicación más clara, prácticas de revisión más ágiles y la reducción de los rechazos técnicos que no afectan sustancialmente la elegibilidad.
Si persisten las demoras en el procesamiento mientras aumenta el volumen de solicitudes, el programa corre el riesgo de generar una acumulación de casos que disuada a los contribuyentes que cumplen con los requisitos de buscar una solución de compromiso. Los esfuerzos de reforma buscan preservar el acceso a la OIC como una alternativa legítima de cobro, en lugar de permitir que la demora en sí misma funcione como una barrera.
Es importante comprender que la reforma no implica una aprobación automática. Significa garantizar que las ofertas adecuadas se evalúen de forma rápida y coherente.
9. Por qué esto beneficia tanto a los contribuyentes como al IRS
Quizás te preguntes por qué la eficiencia interna del IRS es importante para tu caso.
Es importante porque cuando el IRS está sobrecargado, su expediente se procesa más lentamente. Cuando las tasas de aceptación se reducen, sus declaraciones financieras se examinan con mayor detenimiento. Cuando los inspectores están bajo presión, las solicitudes de documentación se vuelven más estrictas.
Una oferta de transacción no se evalúa de forma aislada. Se evalúa en función de la carga de trabajo actual del IRS, los niveles de personal y las prioridades de aplicación de la ley.
Esto significa que el momento oportuno, la preparación y la presentación son más importantes que hace unos años. Comprender cómo funciona actualmente el programa de Oferta de Transacción le permite abordarlo estratégicamente en lugar de con optimismo.
No solo estás presentando documentación. Estás ingresando a un sistema que actualmente está sobrecargado.
Qué implica una revisión prolongada de la OIC para su exposición financiera
Mientras su oferta esté pendiente, su saldo no se congelará.
El interés sigue acumulándose.
En la mayoría de los casos, los intereses siguen acumulándose mientras su OIC está en revisión. Si el trámite se prolonga durante varios meses, este aumento puede afectar significativamente su responsabilidad total.
Tu situación financiera podría cambiar.
El IRS evalúa su capacidad de pago actual. Si sus ingresos aumentan durante la revisión o si se liquidan sus activos, esto podría modificar el cálculo del potencial de cobro razonable. En otras palabras, la demora no es neutral; puede alterar el resultado.
El cumplimiento debe mantenerse limpio
Mientras su oferta esté pendiente, debe cumplir con todos los requisitos. La falta de presentación de declaraciones o el impago de impuestos corrientes pueden provocar el rechazo automático de la solicitud.
Preparación estratégica antes de la presentación
En el contexto actual, presentar una OIC a la ligera es arriesgado.
Comience con una revisión de elegibilidad real.
Antes de presentar la solicitud, debe comprender si su situación financiera justifica realmente un acuerdo conforme a las normas del IRS. Muchas ofertas rechazadas fracasan no porque los contribuyentes no puedan pagar, sino porque el cálculo fue inexacto. Presentar la solicitud prematuramente puede suponer una pérdida de tiempo y tiempo.
La documentación debe ser precisa.
Los inspectores solicitan registros actualizados con mayor frecuencia. Los extractos bancarios deben coincidir con la información divulgada. El valor de los activos debe ser justificable. Los reembolsos de gastos deben ajustarse a las normas del IRS.
Las solicitudes incompletas provocan retrasos. Las solicitudes inexactas provocan su rechazo.
Conozca su proceso de apelación antes de necesitarlo.
Si su oferta es rechazada, generalmente tiene derecho a impugnar esa decisión a través del proceso de apelación.
Comprender ese proceso de antemano cambia la forma en que preparas tu solicitud inicial. Una documentación sólida no solo respalda la revisión, sino también una posible apelación.
Una oferta de empleo no se trata solo de cuánto puedes pagar, sino de cómo presentas esa posición.
La finalidad sigue importando incluso cuando el proceso parece lento.
En esencia, una Oferta de Transacción se trata de dar por finalizado el acuerdo.
No está solicitando un alivio temporal. Busca la resolución definitiva de una deuda tributaria que, de otro modo, podría afectarle durante años. Cuando el IRS acepta una oferta, la deuda se resuelve, sujeta al cumplimiento futuro de las obligaciones fiscales. Esta resolución le permite seguir adelante sin la presión constante de las autoridades.
La frustración en 2025 no radica en que no haya posibilidad de llegar a un acuerdo, sino en que el proceso de revisión se percibe más lento y los criterios de aprobación, más estrictos.
Sin embargo, el programa en sí no ha desaparecido. El artículo 7122 del Código de Rentas Internas aún autoriza acuerdos cuando es improbable que se logre el cobro total. La principal diferencia hoy radica en que la preparación, la documentación y los plazos deben ser más precisos que antes.
Si aborda el proceso de forma estratégica, reducirá las demoras evitables y fortalecerá su posición, ya sea que el caso se apruebe inicialmente o pase al proceso de apelación del IRS.
La resolución definitiva sigue siendo posible. Simplemente requiere una ejecución disciplinada.
Conclusión
Los casos de Ofertas de Transacción se ralentizan en 2025 debido al aumento del volumen de solicitudes, la disminución de las tasas de aceptación y las presiones operativas internas del IRS que afectan los plazos de revisión. El informe del Defensor Nacional del Contribuyente confirma estas tendencias y subraya la necesidad de una evaluación más eficiente de las ofertas apropiadas.
Para usted, la conclusión es práctica. Una OIC sigue siendo una herramienta de resolución viable, pero debe abordarse con un análisis financiero cuidadoso, documentación exhaustiva y expectativas realistas sobre los plazos. La demora no implica automáticamente una denegación, pero la preparación influye directamente en la eficiencia con la que avanza su caso.
Si está considerando presentar una Oferta de Transacción o desea evaluar si cumple con los requisitos según las normas vigentes, puede comunicarse con J. David Tax Law para una consulta gratuita donde revisaremos su situación y le ayudaremos a determinar su próximo paso.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo suele tardar una Oferta de Transacción en el contexto actual?
Los tiempos de procesamiento varían según la complejidad y la carga de trabajo del IRS. Debido al aumento significativo del volumen de solicitudes en los últimos años fiscales, muchos casos ahora tardan más de lo que los contribuyentes esperan inicialmente. Las demoras suelen deberse a la revisión de la documentación y al flujo de trabajo interno, más que a problemas inmediatos de elegibilidad.
¿Por qué están disminuyendo las tasas de aceptación de OIC?
Datos recientes muestran una disminución en los porcentajes de aceptación a pesar del aumento en el número de solicitudes. Esto podría deberse a un control financiero más estricto, prácticas de revisión conservadoras, limitaciones de recursos y estándares de documentación más exigentes durante la recepción y evaluación de solicitudes.
¿Dejan de acumularse los intereses mientras mi OIC está pendiente?
En la mayoría de los casos, los intereses legales siguen acumulándose sobre los saldos impagados durante el período de revisión. Los contribuyentes deben tener esto en cuenta al evaluar el impacto financiero total de un plazo de tramitación prolongado.
¿Qué ocurre si mi situación financiera mejora durante la revisión?
Si los ingresos aumentan o el valor de los activos cambia sustancialmente, el IRS puede reevaluar el potencial de cobro razonable. Dado que el programa OIC evalúa la capacidad financiera actual, los cambios durante la revisión pueden afectar el monto del acuerdo propuesto.
¿Puedo apelar si mi oferta de transacción es rechazada?
Sí. Los contribuyentes generalmente tienen derecho a apelar el rechazo de una OIC dentro del plazo establecido. Las apelaciones brindan una revisión independiente del caso y pueden requerir documentación adicional o análisis legal.
